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企業合規管理的發展趨勢——從“反腐敗”到“大合規

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企業合規管理的發展趨勢——從“反腐敗”到“大合規

企業合規,源于1977年美國《反海外腐敗法案》(Foreign Corrupt Practice Act,即“FCPA”)。1997年OECD經合組織成員國家達成全球反腐敗合作公約,即《OECD反對國際商業活動中向海外政府官員行賄行為公約》,并在此基礎上頒布了《內控、道德與合規,最佳實踐指南》。2002年美國頒布《薩班斯奧克斯利法案》,強化對上市公司的合規要求。2003年10月31日,第58屆聯大全體會議審議通過《聯合國反腐敗公約》。

英國于2010頒布腐敗法案(Bribery Act)。法國于2016頒布反腐敗法案(Sapin II)。這些國家的反腐敗法案以及國際組織的條約,禁止企業為了獲得業務而向外國政府官員行賄,要求企業建立有效的內控系統,并鼓勵企業采取預防與合規措施。以反腐敗和企業內部控制為主要內容的合規,有學者稱之為“小合規”,被一些歐美跨國公司作為企業合規管理的重點。

系統的企業合規管理開始于金融行業。1988年美國《內幕交易和證券欺詐法案》鼓勵金融機構采取合規性措施,預防金融風險。2005年4月29日,巴塞爾銀行監管委員會頒布《合規與銀行內部合規部門》,成為指導各國銀行和金融機構合規管理的代表性文件。2006年,中國銀監會頒布《商業銀行合規風險管理指引》。

2007年,中國保監會頒布《保險公司合規管理指引》。以巴塞爾銀行監管委員會《合規與銀行內部合規部門》為代表,將合規定義為:遵守法律,監管規定和規則,自律性組織的準則,以及適用于銀行自身業務活動的行為準則。這種系統的合規管理,有學者稱之為“企業大合規”。

2017年12月29日,中國標準化管理委員會發布了ISO 19600《合規管理體系 指南》(GB/T 35770-2017)。據悉,中國國資委也正在起草《中央企業合規管理工作指引》。企業大合規,已成為中國企業合規管理的主要發展趨勢,勢必成為中國企業合規管理的主旋律。

企業大合規,就是遵守適用于企業的所有層級的法律和規包括國際條約,國家和地區法律法規,地方性法規,行業監管規定,國家及行業標準,行業自律性文件,社區規范,企業的股東協議、章程、股東決議、董事會決議及內部規章,企業與第三方(包括員工)之間的合同,公認的道德規范以及公序良俗。

企業大合規,就是遵守所有部門法領域的法律和規范,除反腐敗、企業內部控制外,還包括企業應當遵守的各個法律領域,尤其是:進出口管制,反洗錢,公平競爭與反壟斷,知識產權保護,公司治理,個人隱私保護,產品質量與安全,網絡安全和數據信息保護,稅務合規,廣告合規,消費者權益保護,環境、安全和消防合規,勞動人事合規,平等就業及禁用童工和強迫勞動等。

企業大合規,就是遵守對企業適用的、不同國家和地區的管轄法律和規范,包括企業住所地國、企業開展經營(如設立子公司、分公司、辦事機構)所在國家和地區的合規規范,以及具有域外法律效力的合規規范,如美國的《反海外腐敗法案》、《出口管理條例》等。例如,美國對華高端技術出口管制和禁止向伊朗、朝鮮、古巴等國轉售高端技術產品等,就是典型例證。對于中國企業而言,改革開放、“一帶一路”戰略促進跨國并購、海外投資迅猛發展,面臨當地國家的政治風險、合規風險和商業風險,加強企業涉外合規不容忽視,也不應抱任何僥幸。

企業大合規,就是集團企業各層級公司和部門參與和實施合規管理,包括各股東,總公司及其各部門,各子公司、關聯公司及其分支機構以及它們的各部門。

企業大合規,就是企業經營管理各領域全合規,包括企業戰略,公司治理,產品研發、生產、采購(包括進口)、市場開拓、銷售(包括出后)和售后服務等方面的業務合規,財務管理,并購重組,對外投、融資和擔保,環境、安全和衛生合規,勞動人事合規等各個方面。

企業大合規,就是全面風險管理。全面風險管理是目標,企業大合規是手段,是組織和制度保障。最終目標都是預防、減少和消除企業風險,為股東創造最大價值。

企業大合規,就是全員合規和建立企業合規文化。內部,要求企業全體管理者、部門和員工合規。外部,要求企業股東以及與企業有業務往來的第三方(如供應商、經銷商、合作伙伴)等,在相關合同簽署和履行中全面合規。通過企業大合規管理,建立企業合規文化。

企業大合規,就是要建立企業大合規組織,包括由企業董事會或者董事長(總裁)直接領導和參與的企業合規管理委員會以及大合規部。大合規部橫向包括總公司的法律、風控和審計等部門;縱向包括企業總公司合規部,并建立受總公司合規部領導的各子公司、關聯公司和分支機構的合規部或其它形式的合規組織。

企業大合規,就是要建立企業全面合規管理體系,包括合規組織,合規方針和政策,合規制度,業務合規流程,合規風險管理(識別、評估、應對、報告和持續改進),合規審查、評審和審計,合規考核,合規培訓,違規舉報、調查和處置等。

圖示:

(來源:匯業法律觀察)

(作者:郭青紅)


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